一般而言,有关于办理留抵跟税存在风险的企业,其主要有以下这些:
一、不符合留抵财政扶持的条件
这些情形包括:
1、企业的纳税信用等级不是A级或者B级;
2、申请财政扶持前36个月内存在骗税、虚开发票及偷税被处罚的情况。
3、享受过即征即退等政策。
4、不属于小微企业或制造业等特定行业企业。
二、销项税额存在问题
申请留抵跟税时,企业销项税额小干进项税额。风险分析如下:
1、存在隐屠收入的情况,比如取得销售款挂账,或者私户收款,或者销售不开票未申报情况等。
2、企业存在视同销售行为,未按规定计提销项税的情况,比如将设备或货物对外投资、捐赠、偿债等,以及自产货物用于简易计税、免征增值税及集体福利等。
3、企业收取的价外费用未按规定计提销项税额。
4、企业发生的混合销售及兼营,适用税率不正确,存在故意适用低税率的情况。
5、企业存在通过注册空壳小规模纳税人,通过低税率和免征等财政扶持优惠转移销售收入问题
三、进项税额存在问题
进项税额最人的问题就是取得点开的增值税专用发票,虚抵进项税额。
而针对进项税额,需要关注企业是否发生需要进项税额转出的情形,比如;取得专票的采购业务,是否用干免征增值税及管易计税项目,是否用干集体福利及个人消费等。
四、进销项不匹配
进销项匹配要关注购进的货物是否和销售的货物具有逻辑一致性。如若不匹配,则存在税务风险。除此之外,企业还要关注自身是否存在有进无销、进大销小,是否存在进销同步变动异常等行为。如若存在,也无法办理。
综上,对于需要办理留抵财政扶持的企业来说,需结合本企业自身情况自查后来判断自身是否存在相关风险,如若本企业符合财政扶持条件,可以大胆的去申请财政扶持,不用担心税局稽查,如果通过自查后,本企业不符合财政扶持条件,则可以选择放弃财政扶持优惠,写明理由提交即可。
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